الفرق بين أنواع الضرائب العقارية الثلاثة في مصر
عند التعامل مع العقارات—سواء بالبيع، أو الشراء، أو التأجير، أو لمجرد التملك يواجه الملاك والمستثمرون مصطلحات ضريبية متعددة قد تسبب بعض الخلط.
للتمييز بين هذه الالتزامات، توضح المنظومة الضريبية وجود 3 أنواع أساسية من الضرائب على العقارات، يختلف كل منها في طبيعته، ونسبته، والقانون المنظم له، والجهة المسؤولة عنه.
1. ضريبة التصرفات العقارية
تُفرض هذه الضريبة عند بيع أي عقار مبني أو أرض مخصصة للبناء.
- متى تُستحق؟ تُدفع مرة واحدة فقط عند إتمام عملية البيع أو التصرف في العقار.
- النسبة: تبلغ 2.5% من إجمالي قيمة التصرف (ثمن البيع) دون خصم أي مصاريف.
- القانون المنظم: قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005، وتعديله بالقانون 151 لسنة 2021.
- الملزم بها: يلتزم بها البائع وليس المشتري، حتى وإن تم الاتفاق بينهما على تحمل المشتري للضريبة. ويجب سدادها خلال 60 يوماً من تاريخ التصرف.
- الجهة التابعة: مصلحة الضرائب المصرية.
2. ضريبة الثروة العقارية
تُفرض هذه الضريبة عند تأجير أي عقار، سواء كان الإيجار محدد المدة أو إيجاراً مفروشاً.
- متى تُستحق؟ هي ضريبة دخل على الإيرادات المتحصلة من تأجير العقار.
- النسبة: تُحسب وفقاً لشرائح ضريبة الدخل للأفراد، وذلك بعد خصم 50% من إجمالي الإيجار مقابل التكاليف والمصاريف.
- القانون المنظم: قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005.
- الملزم بها: المالك المؤجر للعقار، ويقدم عنها إقراراً ضريبياً سنوياً.
- الجهة التابعة: مصلحة الضرائب المصرية.
3. الضريبة العقارية (عوائد العقارات)
تُفرض هذه الضريبة لمجرد امتلاك أي عقار أياً كان استخدامه (سواء كان سكناً خاصاً، أو مؤجراً، أو غير مستغل).
- متى تُستحق؟ هي ضريبة سنوية على ملكية العقار.
- النسبة: تبلغ 10% من صافي القيمة الإيجارية السنوية المقدرة (التي تُستنتج من قيمة العقار التي تقدرها مصلحة الضرائب العقارية).
- القانون المنظم: قانون الضريبة على العقارات المبنية 196 لسنة 2008 وتعديلاته.
- الملزم بها: مالك العقار أو صاحب حق الانتفاع به.
- الجهة التابعة: مصلحة الضرائب العقارية.
إعفاءات وقواعد مهمة
- إعفاءات التصرفات العقارية: تُعفى التصرفات بالبيع أو الهبة بين الأزواج والأصول والفروع من ضريبة التصرفات العقارية.
- إعفاء السكن الرئيسي: يُعفى السكن الخاص الرئيسي للمواطن من الضريبة العقارية إذا كان صافي قيمته الإيجارية السنوية أقل من 24 ألف جنيه (أو وفق الحدود المقررة بالقانون).
- تداخل الضرائب: في حال كان العقار مؤجراً، قد يخضع للضريبة العقارية وضريبة الثروة العقارية معا، ولكن يُخصم ما تم دفعه لحساب الضريبة العقارية من وعاء ضريبة الثروة العقارية لمنع الازدواج الضريبي.
هل تحتاج استشارة قانونية فورية؟
تواصل مباشرة مع المكتب للحصول على الاستشارة المناسبة لموضوعك.
